¿Qué requisitos debe cumplir un préstamo entre familiares ante Hacienda?
Un préstamo entre familiares para que Hacienda lo considere real y no una donación encubierta o una ganancia patrimonial no justificada debe cumplir unos requisitos . Una reciente sentencia del Tribunal Supremo ( STS 27/11/2025) ha aclarado un punto que generaba gran inseguridad jurídica.
¿Por qué Hacienda desconfía de los préstamos familiares?
El problema es frecuente: un hijo recibe dinero de sus padres y ambos lo formalizan como préstamo, pero sin demostrar el movimiento real del dinero. Ante esta situación, la Agencia Tributaria puede presumir que se trata de una donación o de un ingreso no declarado, aplicando las sanciones correspondientes.
Qué requisitos debe cumplir el préstamo entre familiares
El primer requisito documentar el préstamo mediante un contrato pero el Supremo es claro: no basta con firmar un contrato de préstamo, aunque esté correctamente redactado. Es indispensable demostrar la realidad efectiva del desplazamiento patrimonial. Es decir:
• Acreditar la salida de fondos del prestamista (por ejemplo, mediante extracto bancario).
• Justificar el medio de transmisión del dinero (transferencia, cheque nominativo, etc.).
• Probar la entrada del dinero en la cuenta del prestatario, coincidiendo con las fechas y montantes pactados.
Sin estas pruebas objetivas, Hacienda puede considerar que el préstamo es ficticio y actuar en consecuencia.
¿Qué consecuencias fiscales tiene el no poder demostrarlo?
Si el contribuyente no acredita la realidad del préstamo hacienda considerará las cantidades recibidas como ganancia patrimonial no justificada.
Esto implica que:
• El importe recibido tributará en la base general del IRPF, donde los tipos son más altos que en la base del ahorro.
• Pueden imponerse sanciones de entre el 50 % y el 150 % de la cuota resultante, además de intereses de demora.
En otras palabras: simular un préstamo sin respaldo documental puede salir muy caro.
Cómo evitar problemas con Hacienda.
Para evitar los problemas con Hacienda y que el préstamo entre familiares sea plenamente válido y el fisco lo “crea”, deben cumplirse tres requisitos fundamentales:
1. Formalización del contrato por escrito, indicando importe, plazo, tipo de interés (aunque sea 0 %), forma de devolución y firmas de ambas partes.
2. Acreditación del movimiento real del dinero, con pruebas bancarias tanto de la salida como de la entrada.
3. Identificación clara del origen de los fondos, demostrando la titularidad del prestamista y el medio empleado.
Además, conviene registrar el contrato en la oficina liquidadora de la comunidad autónoma correspondiente, declarando la operación como exenta del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD).
Conclusión: mejor prevenir que litigar
Los préstamos entre familiares pueden ser una herramienta útil y legítima, pero solo si se gestionan correctamente. En caso contrario, el riesgo fiscal es elevado y las sanciones, importantes.
Si tienes dudas sobre cómo formalizar o acreditar un préstamo familiar, o si Hacienda te ha cuestionado un ingreso en cuenta, nuestro equipo puede ayudarte a revisar la documentación, preparar una defensa ante la Administración y regularizar la situación con todas las garantías.
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